キャッシュフロー計算書
キャッシュフロー計算書とは、企業の一定期間における、実際の現金・預金の流れ（キャッシュフロー）を表すものです。
損益計算書、貸借対照表とともに企業分析を行う上で大変重要なものとなり、実際のお金の流れを現すだけに3つの中で最も重要と言っても過言ではありません。
日本では、2000年3月以降キャッシュフロー計算書の開示が義務付けられるようになりました。
キャッシュフロー計算書の見方
| キャッシュ・フロー計算書 |
|---|
| 営業活動によるキャッシュ・フロー 税引前当期純利益 減価償却費 ソフトウエア償却費 貸倒引当金の増減額 減損損失 貸倒引当金繰入額 株式交付費 上場関連費用 受取利息 為替差損益 投資活動によるキャッシュ・フロー 定期預金の預入による支出 定期預金の払戻による収入 有形固定資産の取得による支出 無形固定資産の取得による支出 関係会社株式の取得による支出 敷金の支払による支出 敷金の回収による収入 財務活動によるキャッシュ・フロー 株式の発行による収入 上場関連費用の支出 自己株式の取得による支出 配当金の支払額 |
キャッシュ・フロー計算書も項目が多いのですが、大きく分けると、「営業活動によるキャッシュ・フロー、投資活動によるキャッシュ・フロー、財務活動によるキャッシュ・フロー」の3つとなります。
営業活動とは
営業活動によるキャッシュフローとは、材料や商品を仕入れ、それを販売するなどといった会社が営業活動を行う過程におけるキャッシュの動きをあらわしたものです。
投資活動とは
投資活動によるキャッシュフローとは、設備投資や、株・債権などの有価証券の購入や売却などの投資活動におけるキャッシュの動きをあらわしたものです。
財務活動とは
財務活動によるキャッシュフローとは、借入や増資、社債の発行など企業の資金調達や、借入金返済、配当金の支払いなど、財務に関するキャッシュの動きをあらわしたものです。
